상속과 증여에 따른 세금 계산 방법
상속과 증여는 재산을 다른 사람에게 이전하는 행위입니다. 상속은 사망으로 인해 재산이 이전되는 경우를 말하고, 증여는 사망이 아닌 다른 사유로 인해 재산이 이전되는 경우를 말합니다.
상속과 증여는 모두 세금을 부과하는 대상입니다. 상속세는 상속으로 인해 취득한 재산에 대해, 증여세는 증여로 인해 취득한 재산에 대해 각각 부과됩니다.
상속세 계산 방법
상속세는 상속으로 인해 취득한 재산의 가액을 기준으로 계산합니다. 상속세의 세율은 누진적으로 적용되며, 2023년 기준으로 10억 원 초과분은 50%의 세율이 적용됩니다.
상속세의 계산은 다음과 같은 순서로 진행됩니다.
- 상속 재산의 가액 산정
상속 재산의 가액은 상속으로 인해 취득한 재산의 실제 가액을 기준으로 합니다. 그러나, 상속 재산 중 일부는 상속세 과세대상에서 제외됩니다. 상속세 과세대상에서 제외되는 재산은 다음과 같습니다.
- 배우자 상속 재산
- 3년 이내의 장례비
- 주택 및 토지 등 일시 상환이 어려운 채무
- 기타 상속세 및 증여세법에서 규정하는 재산
- 공제액 적용
상속세는 상속 재산의 가액에서 공제액을 차감한 금액을 기준으로 계산합니다. 상속세의 공제액은 다음과 같습니다.
- 배우자 공제: 5억원
- 직계존비속 공제: 1인당 1억원
- 기타 공제: 6억원
- 세율 적용
상속 재산의 가액에서 공제액을 차감한 금액을 기준으로 세율을 적용하여 상속세를 계산합니다.
증여세 계산 방법
증여세는 증여로 인해 취득한 재산의 가액을 기준으로 계산합니다. 증여세의 세율은 누진적으로 적용되며, 2023년 기준으로 30억 원 초과분은 50%의 세율이 적용됩니다.
증여세의 계산은 다음과 같은 순서로 진행됩니다.
- 증여 재산의 가액 산정
증여 재산의 가액은 증여로 인해 취득한 재산의 실제 가액을 기준으로 합니다. 그러나, 증여 재산 중 일부는 증여세 과세대상에서 제외됩니다. 증여세 과세대상에서 제외되는 재산은 다음과 같습니다.
- 배우자 증여 재산
- 3년 이내의 혼인 기념일, 경조사 등 기념일의 증여
- 10년 이내의 증여
- 기타 증여세 및 상속세법에서 규정하는 재산
- 공제액 적용
증여세는 증여 재산의 가액에서 공제액을 차감한 금액을 기준으로 계산합니다. 증여세의 공제액은 다음과 같습니다.
- 배우자 공제: 10억원
- 직계존비속 공제: 1인당 5천만원
- 기타 공제: 5천만원
- 세율 적용
증여 재산의 가액에서 공제액을 차감한 금액을 기준으로 세율을 적용하여 증여세를 계산합니다.
상속과 증여에 따른 세금 절세 방법
상속과 증여에 따른 세금을 절세하기 위해서는 다음과 같은 방법을 고려할 수 있습니다.
- 공제액을 최대한 활용
상속세와 증여세는 공제액을 최대한 활용하면 세금을 절세할 수 있습니다. 배우자와 직계존비속에게 증여를 할 경우, 공제액을 최대한 활용할 수 있습니다.
- 증여세 과세 기간을 활용
증여세는 10년 이내의 증여는 10년간 합산하여 과세합니다.